העברה בין-דורית חכמה: איך להוריש את ההון המשפחתי לילדים ולנכדים במינימום בירוקרטיה וללא מס מיותר

כשמגיעים לגיל 65, 70 ואילך, המחשבות הפיננסיות מקבלות ממד נוסף ועמוק יותר: הדורות הבאים.

כולנו רוצים לדעת שהעמל של חיים שלמים – הבית, החסכונות, קרנות ההשתלמות והקופות שנצברו – יעבור בבוא היום בצורה חלקה, מכובדת ושקטה לילדים ולנכדים, בלי מס מיותר ובלי שהמשפחה תיגרר לסכסוכים או להתשה בירוקרטית ממושכת.

בשורות הבאות אסביר איך מכשירי החיסכון בישראל מאפשרים העברה בין-דורית ישירה, עם הטבות מס, ובלי להיות תלויים בהליכי ירושה מורכבים.

המלכוד של הירושה הרגילה: למה עו"ש ותיק מניות אינם הפתרון האידיאלי?

כשאדם מוריש כספים שנמצאים בחשבון בנק רגיל או בתיק השקעות עצמאי:

• הקפאת חשבונות: עם הפטירה, חשבון הבנק מוקפא לרוב עד להצגת צו ירושה או צו קיום צוואה – הליך שלוקח חודשים ארוכים ומלווה בשכר טרחת עורכי דין.
• מס רווחי הון: במכירת ניירות ערך או בחלוקת מניות בין יורשים עשוי לחול מס רווחי הון ריאלי בגובה 25%.

לעומת זאת, החוק בישראל מעניק יתרון ייחודי למוצרים פנסיוניים ופיננסיים מסוימים: בהם הכסף אינו עובר דרך העיזבון, אלא מועבר ישירות למוטבים שנרשמו.

המכשיר המוביל: קופת גמל לפי תיקון 190

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף בשנת 2012, שינה את התמונה עבור ישראלים בני 60 ומעלה שיש להם קצבת פנסיה בסיסית. הוא מאפשר להפקיד כספים נזילים – ממכירת נכס, מפיקדון בנקאי או מירושה קודמת – לקופת גמל.

מעבר ליתרונות כמו דמי ניהול נמוכים ומעבר בין מסלולי השקעה בלי אירוע מס, לתיקון 190 יש יתרון משמעותי גם בהורשה:

תרחיש 1: פטירה לפני גיל 75 – פטור ממס

אם החוסך הולך לעולמו לפני גיל 75, המוטבים שנקבעו בקופה – הילדים או הנכדים – זכאים למשוך את כל הסכום, כולל הרווחים שנצברו לאורך השנים, בפטור ממס רווחי הון.

מדובר בהטבה שעשויה להסתכם בסכומים משמעותיים, לעומת כסף שהיה מושקע באפיק רגיל.

תרחיש 2: פטירה אחרי גיל 75 – מס מופחת

אם הפטירה התרחשה אחרי גיל 75, היורשים נהנים ממס מופחת של 15% נומינלי על הרווחים, במקום 25% מס ריאלי.

לחלופין, היורשים יכולים לבחור שלא למשוך את הכסף, אלא להעביר את הקופה על שמם ולהמשיך ליהנות מניהול השקעות בדחיית מס, או למשוך את הכספים בעתיד כקצבה חודשית.

קופת גמל להשקעה ופוליסת חיסכון: העברה ישירה בלי צו ירושה

מכשירים נוספים שמסייעים להעברה בין-דורית מסודרת הם פוליסות חיסכון בחברות ביטוח וקופות גמל להשקעה.

• מוטבים, לא עיזבון: כספים שמופקדים במוצרים אלה אינם נכללים בעיזבון, לפי סעיף 147 לחוק הירושה – אלא אם נקבע אחרת במפורש.
• זמינות מהירה ליורשים: המוטבים הרשומים פונים ישירות לחברה עם תעודת פטירה ותעודת זהות, והכסף מועבר אליהם בלי לחכות לצווים מבית המשפט.
• חלוקה מדויקת ודיסקרטית: אפשר לחלק את האחוזים בין הילדים והנכדים בדיוק כפי שתרצו, ולשנות את המוטבים בכל עת, בלי לעדכן צוואה.

3 דגשים שכל הורה מעל גיל 60 צריך לבדוק כבר מחר

1. מוטבים בכל הקופות: האם רשומים מוטבים בקופות הגמל, בקרנות ההשתלמות ובביטוחים שלכם? במקרים רבים נשארו רשומים מוטבים מלפני עשרות שנים – למשל בן זוג קודם, או רק הילד הבכור. עדכון המוטבים מונע עוגמת נפש בעתיד.
2. מוטבים חלופיים: כדאי לוודא שמוגדר מה קורה אם מוטב נפטר לפני החוסך.
3. הפרדה בין כספי מחיה לכספים לדור הבא: תכנון מוקדם יגדיר אילו מקורות ישמשו אתכם לקצבה השוטפת, ואילו כספים יישמרו בצד, במכשירים עם הטבות מס, לדור ההמשך.

מתכננים את המחר ברוגע ובביטחון

תכנון העברה בין-דורית אינו עוסק בפרידה – הוא עוסק באהבה, בדאגה לעתיד הילדים, ובשקט נפשי מלא לכם כבר עכשיו. כשהכספים מסודרים במכשירים הנכונים, אתם יודעים שזכויות המשפחה שמורות.

אני מזמין אתכם, תושבי רחובות, נס ציונה, ראשון לציון, תל אביב, חולון, בת ים, הרצליה, רמת השרון, כפר סבא, רעננה והסביבה, לפגישת תכנון אישית ודיסקרטית. בפגישה נמפה את כל הנכסים, נבחן אם כדאי להפקיד לפי תיקון 190 ובאילו מכשירים נוספים, ונוודא שהטבות המס שלכם מנוצלות במלואן.

• בדיקה מקדימה מקיפה: הוצאת נתונים מהמסלקה הפנסיונית ומהר הביטוח, ללא עלות.
• הסברים בגובה העיניים ובסבלנות: בלי מונחים סבוכים, ואפשר לשתף בני משפחה לפי רצונכם.

שאלות נפוצות

חן גואטה
סוכן ביטוח פנסיוני מורשה (רישיון מס' 203990882) ומתכנן פיננסי. עבר הכשרה ייעודית ללקוחות אזרחים ותיקים. פועל במשרד בפארק המדע בנס ציונה ואונליין לכל הארץ.

הבהרה: המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד, ומבוסס על הדין ועל פקודת מס הכנסה במועד כתיבתו. אין לראות בו ייעוץ מס, ייעוץ משפטי, ייעוץ פנסיוני או שיווק השקעות המותאם לנתונים האישיים שלכם. לעריכת צוואה יש לפנות לעורך דין.